Betriebliche Altersvorsorge (bAV) – Arbeitgeber-Ratgeber 2026

Ja, bei Entgeltumwandlung muss der Arbeitgeber mindestens 15 % des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart. Das gilt seit 2022 für alle Verträge in Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds. Tarifverträge können abweichende Regeln enthalten.

Mit Arbeitgeberzuschuss lohnt sich die bAV für die meisten Angestellten. Beiträge fließen aus dem Bruttogehalt, sodass ein Teil der Einzahlung aus gesparten Steuern und Abgaben stammt. Im Alter sind die Leistungen steuer- und meist auch kranken- und pflegeversicherungspflichtig.

Es gibt fünf Durchführungswege: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage. Für die meisten kleinen und mittleren Betriebe ist die Direktversicherung der einfachste Weg. Unterstützungskasse und Direktzusage eignen sich vor allem für höhere Versorgungen, etwa für Führungskräfte.

Eine bAV aus Entgeltumwandlung ist sofort unverfallbar. Bei einem Wechsel können Sie den Vertrag privat weiterführen, beitragsfrei stellen oder unter bestimmten Bedingungen zum neuen Arbeitgeber mitnehmen. Ansprüche aus Arbeitgeberbeiträgen werden nach gesetzlichen Fristen unverfallbar.

In Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds sind Beiträge bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei. Sozialversicherungsfrei sind davon 4 %. Die Beitragsbemessungsgrenze wird jedes Jahr angepasst.

Ja, Arbeitgeber erhalten einen Förderbetrag, wenn sie für Beschäftigte mit niedrigem Einkommen zusätzliche Beiträge in die bAV zahlen. Der Zuschuss wird mit der Lohnsteuer verrechnet. Die genauen Grenzen ergeben sich aus § 100 EStG.